NOVINKY 2024

1. MZDY:

Asi nejočekávanější novinkou prorok 2024 je minimální mzda. Jako již několik let po sobě, je minimální mzda stanovena poslední týden před koncem roku, letos tomu není jinak. Těsně před Vánoci odklepli novou minimální mzdu a s tím i zaručenou mzdu a to takto:

Průměrná hrubá měsíční mzda pro rok 2024 je 43.967,-Kč

Minimální měsíční mzda je pro rok 2024 – 18.900Kč/112,50Kč – pro 1 směnný provoz, 116,13Kč – pro 2 směnný provoz, 120Kč – pro 3 směnný a vícesměnný provoz

Zaručená mzda se mění v kategoriích 1 až. 3. Skupiny 4-7 jsou nezměněné a 8. nejvyšší se mění ze zákona vůči minimální mzdě. Nově jsou kategorizace takto:

Minimální mzda (Zaručená) :

kategorie 1 – 18.900,-Kč/112,50Kč

kategorie 2 – 19.500,-Kč/116,10Kč

kategorie 3 – 21.300,-Kč/126,80Kč

kategorie 8 – 37.800,-Kč/225,00Kč

POZOR! Hodinové sazby jsou stanoveny na 1 směnný provoz.

Dále došlo ke změně sazeb stravného, stravenkového paušálu, náhrad u použití OA dle ZP.

Stravné:

5-12hodin - 140,- - 166,-

12-18 hodin - 212,- - 256,-

Nad 18 hodin - 333,- - 398,-

Stravenkový paušál - 116,20,-Kč

Náhrady pro OA rok 2024 dle ZP

OA - 5,60Kč/km

Tříkolky a motocykly - 1,50Kč/km

Náhrady práce z domova – zde naopak došlo ke snížení paušální náhrady z 4,60Kč/započatá hodina na 4,50Kč/započatá hodina.

Nezabavitelná částka pro rok 2024 SE SNIŽUJE!

Díky ukončení mimořádného navýšení normativních nákladů se snižuje nezabavitelná částka na poplatníka o 933Kč, na každou vyživovací osobu a nebo manželku se snižuje o 234Kč, tedy nové sazby jsou:

Poplatník - 12.704,67,-

Manželka/dítě - 3.176,17,-

Částka, nad kterou se sráží bez omezení - 28.585,50,-

Navýšení 0,6% nemocenského pojištění zaměstnancům od mzdy za 1/2024.

Od 1.1.2024 se zaměstnancům bude srážet o 0,6% nemocenského pojištění více, než doposud, celková výška srážky sociálního pojištění za zaměstnance bude nově 7,1% namísto 6,5%. Zaměstnanci si tedy pohorší a o to budou dostávat méně. Celkem se bude srážet 11,6% namísto 11%.

Nový limit na progresivní zdanění (7% solidární daň) je nově stanoven na 36ti násobek PHM namísto 48násobek. Tady došlo ke snížení.

Zaměstnání malého rozsahu za rok 2024 zůstává stejný, tedy 4.000,-Kč

1. DANĚ:

Nová výše hranice pro vedlejší činnost na OSVČ činní pro rok 2024 částku 105.521Kč. Pokud OSVČ nebude mít po celé rozhodné období živnost, počítá se poměrem dle počtu měsíců činnosti. Pokud bude Základ daně dle §7 pod tuto hranici, jedná se o vedlejší činnost a není potřeba platit zálohy na OSSZ.

Dochází však ke změně ve výpočtu a to zvýšením minimálního vyměřovacího základu z 25% na 30% VZ u OSSZ na hlavní činnost u minimální zálohy a Vyměřovací základ se mění od 1.1.2024 na 55%. Postupně od roku 2024 se bude zvyšovat na 35% za rok 2024, 35% za rok 2025 a 40% za rok 2026. U vedlejší činnosti dojde ke zvýšení minimálního VZ z 10% na 11% na částku 1413Kč.

Minimální zálohy pro OSVČ:

OSSZ – 3.852Kč – hlavní činnost

OSSZ – 1.413Kč – vedlejší činnost

Nemocenské pojištění – 216Kč

ZP – 2.968Kč – hlavní činnost

Paušální režim od 1.1.2024 se zvedá a to takto:

1. Pásmo – 7.498Kč
2. Pásmo – 16.745Kč
3. Pásmo – 27.139Kč

ZMĚŇTE SI VŠICHNI NOVÉ ZÁLOHY, POKUD PLATÍTE MINIMÁLNÍ NEBO NIŽŠÍ NEŽ NOVÉ MINIMÁLNÍ, ZMĚŇTE SI NA NOVÉ VÝŠE UVEDENÉ!

Zavedení podmínky pro osvobození cenných papírů a podílů:

Cenné papíry:

• Hrubá výše cenných podílů v daném roce nepřesáhne 100.000Kč, pokud je přesahnuta, aplikuje se časový test 3 roky (doba mezi nabytím a prodejem), nebo pokud to vlastnil zůstavitel v linii přímé, může o to být pokrácen časový test.. Pokud cenný papír byl zaveden do OM, časový test se počítá od ukončení činnosti. Kmenové listy mají časový test 5 let.

Podíly:

• Prodej podílů je osvobozen pokud doba mezi nabytím a prodejem je delší než 5 let. Časový test může bát zkrácen o dobu, kdy zůstavitel vlastnil v přímé linii dané podíly. Pokud podíl byl v OM, počítá se 5 let od ukončení činnosti.

Nově bude 100.000Kč bude nově uveden v §4 ZDP, který se rozšíří o podíly připadající na podílové list při zrušení podílového fondu, pokud výše tohoto příjmu nepřesáhne 100.000Kč.

Ruší se osvobození kurzového zisku při směně peněz z účtu v cizí měně a tento příjem bude převeden do §10.

Služební vozidlo:

Při používání služebního vozidla pro soukromé účely se musí přidaňovat 1% ze mzdy hodnoty OA s DPH. 0,5% ze vstupní ceny u nízkoemisního vozidla a 0,25% u bezemisního vozidla. Vláda tím chce podpořit nákup bezemisních vozů.

Limit 20.000,-Kč na rekreace a zájezdy se ruší.

Z benefitů se nově vypouští slovo "Povinná" a "právním předpisem". Pokud tedy bude na pracovišti poskytnuto občerstvení, bude se jednat o plnění mimo předmět daně. Pracovní obědy budou však podléhat osvobození. Dále máme Kumulované osvobození limitované a individuální limitované osvobození. To budeme ale řešit, až to nastane. Těchto příjmů osvobozených a měnící se z osvobozených je opravdu mnoho.

Rušení slev od 1.1.2024 – naposledy v DAP za rok 2023.

Ruší se nezdanitelné části základu daně:

• Příspěvky za odborovou organizaci
• Zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

Ruší se slevy na dani:

• Sleva za umístění dítěte – školkovné
• Sleva na studenta
• Sleva na manželku – vyjímka je, pokud se manžel/ka stará o nezletilé díte do 3 let věku dítěte při zachování 68.000Kč/rok. Do limitu příjmů 68.000Kč za rok se nově nezahrnují příjmy vzniklé jako následek porušení dřívějších odčitatelných položek od základu daně či osvobozených příjmů.

Nově se ruší plátcovy pokladny a povinnost registrace poplatníka FO k dani z příjmů, kterým za zdaňovací období nevzniká žádná daňová povinnost.

1. Daně z příjmů

1. U dani z příjmů právnických osob to naštěstí není tak divoké jako u fyzických osob. Ovšem i zde dochází k zásadním změnám. Největší změnou je zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob.
2. Sazby daně
3. Pro zopakování si uveďme, jaké sazby daně z příjmů v současnosti máme:
4. - 19 %, viz § 21 odst. 1 ZDP, nově bude sazba 21 % (platí od 1. 1. 2024);
5. - 5 % pro základní investiční fond, viz § 21 odst. 2 ZDP;
6. - 0 % pro fond penzijní společnosti apod., viz § 21 odst. 3 ZDP;
7. - srážková daň ve výši 19 % dle § 36 odst. 5 ZDP, nově bude činit 21 % (jedná se o úroky z bankovních účtů veřejně prospěšných poplatníků a SVJ – týká se pouze příjmů vzniklých od 1. 1. 2024).
8. U podnikatelských subjektů, účetních jednotek, se na daný typ příjmů neaplikuje daná sazba (příjem bude součástí základu daně, vyloučí se na ř. 120).
9. Tiché víno již nelze uplatnit jako reklamní předmět dle § 25 odst. 1 písm. t) ZDP, jelikož se jedná o předmět spotřební daně, a tak se bude jednat o DN náklad.

1. DPH

Nákup vozu:

Vozidlem kategorie M1 se pro účely daní z příjmů rozumí vozidlo kategorie M1 podle nařízení Evropského parlamentu a Rady upravujícího schvalování motorových vozidel a jejich přípojných vozidel142).

Nový limit 2 000 000 Kč se použije na vozidlo M1, které je uvedeno do užívání (je způsobilé k běžnému užívání a splňuje určité technické parametry a další záležitosti podle jiných právních předpisů) prvním dnem prvního zdaňovacího období, které započne 1. 1. 2024. Co se stane, pokud vozidlo zařadím v roce 2023, ale v roce 2024 provedu TZ? Aplikují se stará ustanovení (limit se nepoužije).

Limit 2 000 000 Kč platí nejen pro vstupní cenu, ale i zvýšenou vstupní cenu a změněnou vstupní cenu (technické zhodnocení). Limit 2 000 000 Kč se uplatní i při odepisování spoluvlastnických podílů (suma podílů nesmí překročit 2 000 000 Kč) a výpočet odpisů se provádí poměrným rozdělením.

Vozidlo kategorie M1 na finanční leasing je popsáno v § 30f ZDP, kdy u nájemce je úplata taktéž limitována na částku 2 000 000 Kč. S omezením vstupní ceny souvisí i omezení odpočtu na DPH, a to max. z částky 2 000 000 Kč (max. odpočet bude tedy činit 420 000 Kč). Pokud je nakoupeno auto jako zboží, tak limit se neaplikuje. V případě přeřazení do majetku je třeba provést na ř. 45 korekci dle § 77a ZDPH.

Dle § 72 odst. 3 a 4 ZDPH se omezuje odpočet DPH na 420 000 Kč (z částky 2 000 000 Kč) u vozidel M1. Týká se to i TZ. Omezení odpočtu se netýká vozidel M1, které jsou evidovány jako zásoba. Pokud se ovšem zásoba stane dlouhodobým majetkem (např. předváděcí vozidla), omezení se taktéž uplatní.

Co když budu mít automobil v rámci pořízení či dovozu? Na vstupu uplatní omezení, na výstupu ovšem odvedu DPH v plné výši.

Co když zaplatím zálohu v prosinci 2023 a k dodání dojde v lednu 2024? Pokud k DUZP u záloh dojde před 1. 1. 2024 (a to i částečně), omezení u DPH se neuplatní.

Je třeba ovšem mít na paměti, že k zařazení dojde v roce 2024, tudíž z pohledu ZDP se limit 2 000 000 Kč uplatní.

Co když má plátce poměrný či krácený nárok dle § 75 a § 76 ZDPH? Výpočet bude vycházet opět z limitu 420 000 Kč.

Výjimka omezení limitu se neaplikuje na sanitní a pohřební vozidla, vozidla pro provozování silniční motorové dopravy na základě koncese (taxislužby).

Pokud by se vozidlo M1 prodávalo, na limit se nepřihlíží.

Změny sazeb DPH:

U daně z přidané hodnoty dochází k velkému ulehčení, co se týče sazeb DPH a také aktualizaci pojmů v návaznosti na novelu stavebního zákona.

Ruší se snížena sazba 15 % a 10 % a zavádí se nová sazba 12 %, viz § 47 ZDPH.

Služby přeřazené do 21%

1. Kadeřnické a holičské služby

2. Opravy obuvi, kožených výrobků a kol

3. Úklidové práce a mytí oken v domácnostech

4. Točené pivo (jako součást stravovací služby i podávané samostatně)

5.

Sběr a přeprava komunálního odpadu

6. Příprava k likvidaci a likvidaci komunálního odpadu, zpracování komunálního odpadu k dalšímu použití

7. Letecká pravidelná přeprava cestujících a jejich zavazadel

8. Služby autorů a výkonných umělců

Služby přeřazené do 12%

1. Úprava a rozvod vody prostřednictvím sítí (studené i teplé)

2. Odvádění a čištění odpadních vod

3. Vodní hromadná přeprava osob a jejich zavazadel, pozemní hromadná (nemusí být pravidelná), přeprava osob a jejich zavazadel (nikoli taxislužby)

4. Ubytovací služby

5. Stravovací služby bez nápojů, které podléhají 21 % a to včetně nealkoholických s výjimkou kohoutkové pitné vody a vybraných nápojů (mléko a mléčné nápoje)

6. Zdravotní, sociální a domácí péče

7. Oprávnění ke vstupu na kulturní a sportovní události, do ZOO a národních parků

8. Pohřební služby (kromě pohřebních služeb pro zvířata)

9. Půjčování a nájem novin, časopisů, hudebnin, kartografických výrobků podle knihovního zákona

10. Služby tureckých lázní, saun, parních lázní a solných jeskyní

Zboží přeřazené do 21%

1. Palivové dřevo

2. Řezané květiny

3. Dekorativní listoví

4. Dovoz uměleckých děl

5. Sběratelské předměty a starožitnosti

Zboží přeřazené do 12%

1. Potraviny, krmiva pro zvířata

2. Pitná voda (kohoutková), mléko, podmáslí, kefír, rostlinné alternativy mléka, mléčné koktejly, léky (balené vody jsou v 21 %)

3. Živé dřeviny a jiné rostliny, semena

4. Vybrané zdravotnické potřeby a prostředky

5. Noviny, časopisy a periodika včetně zvukového záznamu

6. Teplo a chlad

7. Dětské autosedačky

U e-služeb spočívajících v poskytnutí zboží, při jehož dodání by se uplatnila snížená sazba, se také použije snížená sazba daně.

Pro vyúčtování přijatých plateb z roku 2023 s DUZP po 1. 1. 2024 se použije ustanovení § 37a ZDPH. V případě nedoplatku se aplikuje nová sazba daně a v případě přeplatku se aplikuje původní sazba daně.

Pokud bude docházet k opravě základu daně dle § 42 ZDPH, uplatní se sazba daně platná ke dni povinnosti přiznat daň u původního zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí zálohové platby.

Osvobození při dodání knih

U knih se nově bude aplikovat osvobození s nárokem na odpočet daně, viz § 71i ZDPH. Týká se to:

- dodání knih;

- elektronicky poskytované služby spočívající v poskytnutí knihy včetně

audioknih;

- půjčování nebo nájem knihy podle knihovního zákona.

Knihou se pro účely ZDPH rozumí kniha, brožura, omalovánka, hudebnina, kartografický výrobek včetně zvukového záznamu jejich obsahu (je nutný nosič jako papír, CD, DVD).

S nárokem na odpočet znamená, že ze vstupů si DPH mohu uplatnit a výstup bude s 0.

Nově lze podat žádost o závazné posouzení na § 71j a § 71k ZDPH

U rozjetých zálohových plateb z roku 2023, které se budou dokončovat v roce 2024 se bude pokračovat ve staré sazbě DPH.

1. Daň z nemovitosti:

Od roku 2024 vzroste daňové zatížení z důvodu zvýšení přímých daní všem zaměstnancům a osobám samostatně výdělečně činným. Majitelům nemovitosti stoupnou daňové platby i z důvodu zvýšení daně z nemovitosti. Konsolidační balíček přinesl řadu daňových změn, díky kterým občané sáhnou při platbě daní hlouběji do kapsy. Odvody na dani z nemovitých věcí se budou navíc v příštích letech zvyšovat v závislosti na vývoji inflace tzv. inflační doložkou.

Samotná částka daně z nemovitých věcí se v Česku v jednotlivých městech liší, neboť např. u bytu závisí částka daně z nemovitých věcí nejenom na rozloze, ale i na velikosti obce a místním koeficientu. V některých městech bude tedy zvýšení celkové daně z nemovitých věcí vyšší a v jiných nižší, dle údajů MF se sazby daně z nemovitých věcí pro rok 2024 zvýší přibližně na 1,8násobek. Na výpočet daně z nemovitých věcí nemá vliv, zda byl nákup předmětné nemovitosti financován hypotékou. Majitelé nemovitosti, kteří se kvůli jejímu pořízení dlouhodobě zadlužili, nemají při výpočtu daně z nemovitých věcí žádnou finanční úlevu.

Z důvodu vyšší daňové povinnosti pro rok 2024 oproti roku 2023 není nutné znovu daňové přiznání vyplňovat. Daň automaticky přepočítá finanční úřad, který majitelům nemovitosti zašle poštovní poukázku, majitelům datové schránky.

Daň z nemovitých věcí pro rok 2024 musí být zaplacena do konce května, pouze v případě, že je roční daňová povinnost vyšší než 5 000 korun, lze daň z nemovitých věcí zaplatit ve dvou splátkách, a sice do konce května a do konce listopadu. Majitelé bytů platí daň z nemovitých věcí v naprosté většině jednorázově.

ZMĚNY - CO JE NOVÉHO A CO NÁS ČEKÁ

Od 1. 7. 2021 dochází k významným změnám v zákoně o DPH u elektronického obchodování (e commerce). Tyto změny se dotýkají zejména prodejců zboží uskutečňujících přeshraniční prodeje zboží koncovým spotřebitelům (např. e-shopy), digitálních platforem nebo dovozců zboží z třetí země.

zdaňování u zasílání zboží mezi členskými státy EU

• zrušení limitů 35 000 nebo 100 000 EUR u zasílání zboží z ČR do EU

• zrušení limitu 1 140 000,- Kč u zasílání zboží z EU do ČR

zrušení osvobození od daně u dovozu zboží s vlastní hodnotou nepřesahující 22 EUR z třetí země dodání zboží, které usnadňuje provozovatel elektronického rozhraní (digitální platforma) rozšíření zvláštního režimu jednoho správního místa (One Stop Shop).

Změny pravidel DPH v oblasti e-commerce a jejich zjednodušení pro odvod DPH v rámci zvláštního režimu (One Stop Shop) jsou zejména zaměřeny na plnění pro koncové spotřebitele (tzn. B2C).
Zrušení osvobození od daně u dovozu zboží s vlastní hodnotu nepřesahující 22 EUR a nová pravidla u plnění, která usnadňuje provozovatel elektronického rozhraní, dopadají i na plnění ve vztahu podnikatel-podnikatel (B2B).

1. ZMĚNY V ZASÍLÁNÍ ZBOŽÍ

Novela zákona o DPH přináší změny v zasílání zboží koncovým spotřebitelům mezi členskými státy EU. Pojem zasílání zboží2 bude nahrazen pojmem prodej zboží na dálku.
Zároveň se mění pravidla pro určení ve kterém členském státě dodavatel zdaňuje zasílání zboží, resp. prodej zboží na dálku. Typickým příkladem prodeje zboží na dálku (dříve zasílání zboží) je prodej zboží přes e-shopy z České republiky koncovým zákazníkům do EU.
Před novelou zákona o DPH, tj. do 30. 6. 2021, zasílání zboží podléhá DPH v členském státě, kde se zboží nachází po ukončení přepravy nebo odeslání, pokud byl překročen limit stanovený tímto členským státem, a to ve výši bez daně za kalendářní rok nebo bezprostředně předcházející kalendářní rok. Členské státy si mohly zvolit limity ve výši 35 000 EUR nebo 100 000 EUR. Pokud limit není překročen, podléhá DPH zasílání zboží v členském státě, kde se zboží nachází při zahájení přepravy nebo odeslání zboží.
Prodej zboží na dálku od 1. 7. 2021 (dříve zasílání zboží)
Nově se od 1. 7. 2021 ruší limity 35 000 nebo 100 000 EUR a vzniká pouze jeden limit ve výši 10 000 EUR bez daně na prodej zboží na dálku a poskytnutí tzv. TBE služby4 (telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání, elektronicky poskytované služby).
Tento limit je společný pro prodej zboží na dálku a poskytnutí TBE služeb do všech členských států dohromady. Již se nadále nebude uplatňovat limit pro prodej zboží na dálku pro každý členský stát zvlášť, jako tomu bylo u zasílání zboží.
Prodej zboží na dálku + poskytnutí TBE služeb > 10 000 EUR
Prodej zboží na dálku včetně poskytnutí TBE služeb od 1. 7. 2021 podléhá DPH v členském státě, kde se zboží nachází po ukončení jeho odeslání nebo přepravy, anebo v případě TBE služeb v místě příjemce služby, pokud je limit 10 000 EUR překročen v kalendářním roce nebo bezprostředně předcházejícím kalendářním roce.

Prodej zboží na dálku + poskytnutí TBE služeb < 10 000 EUR

Není-li limit (ve výši 10 000 EUR u prodaného zboží na dálku a poskytnutých TBE služeb do všech členských států EU v kalendářním roce nebo bezprostředně předcházejícím kalendářním roce) překročen, zdaňuje se prodej zboží na dálku v členském státě usazení, ve kterém dochází k zahájení přepravy nebo odeslání zboží, anebo u poskytnutí služeb v členském státě, ve kterém má poskytovatel služby sídlo nebo provozovnu5. Tato výjimka platí pouze pro osoby, které mají sídlo v jednom členském státě EU, nebo nemají sídlo v členském státě EU, ale mají provozovnu pouze v jednom členském státě EU.

Limit 10.000 EUR od 1. 7. 2021 do všech členských států EU = Prodej zboží na dálku mezi členskými státy EU + tzv. přeshraniční TBE služby
(telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání, elektronicky poskytované služby)

Vítám vás v novém roce a jako každý rok i v roce 2021 vám přináším novinky ze světa daní, mezd a personalistiky. V první řadě bych se zaměřil na největší problém a to je COVID a jeho dopady. Jak všichni víte v předchozím roce vláda chválila opatření, která spousty provozů buď částečně omezila, nebo úplně zavřela. Bohužel si myslím, že to bude pokračovat i v letošním roce, jelikož už vyjeli statistiky, že se vstupem do nového roku se Čeká republika ocitá ve velkých číslech "nakaženosti". I letos budou probíhat různé podpory a některé jsou dokonce úplně nové.

Podpory pro podnikatele:

• Antivirus A, A+, B - tyto podpory jsou stále v běhu a budou pokračovat i v letošním roce. Nyní se bude dělat Antivirus za 12/2020. Maláčová dostala již schválení z Ministerstva financí o prodloužení podpory Antivirus A,A+,B i na letošní rok 2021. Podpora je stále stejná, a do kdy bude trvat bude záležet, jak se poslanci poperou s nouzovým stavem, jeho prodloužením a celkovou fází vývoje PSA.
• COVID Nájem je nyní v běhu za 3Q 2020 kde je možné žádat o podporu 50% procent nájemného za období 7,8,9/2020 a to do 21.1.2021. Po skončení těchto žádostí vytváří Ministerstvo Průmyslu a Obchodu COVID Nájem za 4Q2020 nicméně je stále v řešení a nelze zatím o něj žádat. Větší podrobnosti budou po 21.1.2021. kdy skončí žádosti o 3Q 2020. Jeho podobu a celkovou výši podpory vás budeme včas informovat.
• COVID Kultura - má za cíl poskytnout podporu formou příspěvku na činnost výkonným umělcům a odborným umělecko-technickým profesím a dále podporu subjektům podnikajícím v oblasti kultury na marně vynaložené výdaje, které vznikly ve spojitosti s organizací kulturních akcí a vyvíjenou kontinuální činností v kultuře.
• COVID GASTRO - Vláda se zabývala také informací vicepremiéra a ministra průmyslu a obchodu o aktuální podpoře podnikatelů zasažených pandemií covid-19. Kabinet rozhodl, že MPO nebude nadále připravovat sektorový podpůrný program Covid - Gastro, ale bude připraven nový kompenzační program pro všechny postižené provozovny Covid - Uzavřené provozovny. Cílem je, aby byly všechny zasažené sektory podpořeny spravedlivě stejně. Vicepremiér Havlíček dostal za úkol předložit takto upravený dotační program na příštím jednání vlády.
• Podnikatelé tak budou mít k dispozici čtyři základní podpůrné programy - Antivirus Plus, Covid - Nájemné, kompenzační bonus a právě nový program Covid - Uzavřené provozovny.

A konečně se dostáváme na Daně a Mzdy:

Daně:

• Stravenkový paušál 2021 - Oproti klasickým stravenkám však bude peněžitý příspěvek poskytnutý na stravování od daně osvobozen pouze do výše 70 % horní hranice stravného, které lze poskytnout zaměstnancům odměňovaným platem při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin dle zákoníku práce dle §109 odst. 3 ZP. To v současné době odpovídá 72 Kč za den (resp. na jednu směnu). Hranice je 103Kč /70% = 72Kč. Jakýkoliv příjem zaměstnance poskytnutý ve formě příspěvku na stravování nad tuto částku tak bude podléhat dani z příjmů ze závislé činnosti. Zaměstnavatel si však bude moci uplatnit poskytnutý příspěvek na stravování jako daňově uznatelný náklad v plné výši. Vyplacení příspěvku na stravování by nemělo podléhat kontrolám a zaměstnanec tak nebude muset prokazovat, že peníze použil na stravu. Je to nová forma jak zaměstnancům poskytnout peněžní příjem aniž by museli tento příspěvek zdanit a museli ho použít výhradně na stravu. Ostatní varianty tedy Stravenky i příspěvek na závodní stravování jsou dále v platnosti. Zaměstnavatel má tedy možnost zvolit další variantu, která ze tří je pro něj nejvýhodnější.
• Paušální daň - tuto informaci jste již ode mě (ten kdo se ho to týká) dostali. Možný vstup do této paušální daně je do 11.1.2021. Po tomto datu se nebude již možné pro rok 2021 k paušální dani přihlásit. Paušální daň se neregistruje, pouze se informuje Finanční správě, že do tohoto režimu vstupujete. Pokud bude vše v pořádku, FU vám nic nezašle. Pokud by se vstupem nesouhlasili třeba pro nesplnění některého z kritérií, budete písemně informování. Spočetí Paušální daně je v tom, že máte pouze jednu platbu a to 5.469,-Kč která se skládá z 2.393,-Kč ZP, 2.976 SP - Klasický odvod navýšený o 15% pro důchod) a 100Kč záloha na DPFO. Bude stanovena speciální předvolba pro platbu této daně a jednu částku zašlete na jeden účet a FU se postará o zbytek. Odpadá vám povinnost podání Daňového přiznání, zasílání přehledů na SP a ZP, Podmínky pro splnění paušální daně je, že nesmíte překročit obrat 1. milion korun, nesmíte být plátce DPH, nesmíte mít více jak 2 zaměstnance, nesmíte mít zaměstnání - příjmy dle §6, nesmíte být dlužníkem vůči němuž je zahájeno insolvenční řízení, nejste společníkem ve v.o.s. ani k.s. . Žádost se podává elektronicky přes webové rozhraní finanční správy. Více na www.financnisprava.cz
• Zrušení osvobození úrokových příjmů dluhopisů u nerezidentů - na dluhopisy emitované od 1.1.2022.
• Zavedení osvobození státních dluhopisů - okamžikem obecné účinnosti zákona tj. pro státní dluhopisy emitované od 1.1.2021.
• Odstopování daňového bonusu - použitelné již pro rok 2021 (reálně se promítne na základě podaného daňového přiznání nebo ročního zůčtování daní v roce 2022
• Mimořádné odpisy, zvýšení hranice pro odpis hmotného majetku a zrušení daňového odpisování nehmotného majetku - toto platí na majetek pořízený od 1.1.2021. Poplatník může změnu využít zpětně i pro majetek pořízený od 1.1.2020. Nově se stanovuje hranice pro dopisovaný majetek na výši 80.000,-Kč. Do této částky lze majetek dát rovnou do spotřeby. Nehmotný majetek lze dát celý rovnou do spotřeby, jelikož došlo ke zrušení hranice odpisování 60.000,-Kč.
• Zvýšení sazeb tabákových výrobků a zahřívaného tabáku - od 1.2.2021 a to o 8korun na krabičce.
• Majetkové daně - Možnost upravit koeficienty pro část obce a stanovit na desetinné místo - s účinností od 1.1.2021. Vzhledem k tomu, že změna předpokládá přijetí obecně závazné vyhlášky, fakticky bude o rok později.
• Snížení spotřební daně u motorové nafty - se snížením spotřební nafty o jednu korunu, resp. Cenovým poklesem, který to vo konečné ceně nafty vyvolá, klesá i příslušná DPH, která se počítá z výsledkové ceny zahrnující i spotřební daň. Nafta tak bude o 90haléřů na litr levnější, než by byla bez snížení spotřební daně.

MZDY:

• Superhrubá mzda - asi nejočekávanější a nesjledovanější změna (pro ty, co sledují pravidelně, je to až k posměšku, jak tento zákon vešel v platnost a vůbec vešel v platnost od 1.1.2021. Od tohoto data se ruší SUPERHRUBÁ mzda, tedy Hrubá mzda navýšení o odvody sociálního a zdravotního za zaměstnavatele (25% a 9%, posléze 24,8% a 9%) = 34% z čehože se pak vypočítávala po zaokrouhlení na celé , částka pro odvod 15% daně a snížená o slevu na poplatníka. Nově se tento odvod ruší a 15% daň se bude počítat opravdu rovnou z hrubé mzdy. Dojde tedy k ušetření na straně výhradě zaměstnance a o to o několik %, celých 5,1%. Původně totiž odvod dělal 20,1% když se vezme odvod z hrubé a superhrubé mzdy a rozdíl procentního odvodu. Pro zaměstnavatele se nic nemění, jelikož daň za zaměstnance a to jak srážkovou nebo zálohovou, pouze za zaměstnance odváděl, jelikož se jedná o daň čistě sraženou zaměstnancům bez nákladu zaměstnavatele. Zaměstnavatel za zaměstnance pouze odvede méně a o to více mu vyplatí na mzdě. Tato změna se promítne prvně v únoru za Lednové mzdy.
• Zvýšení základní daňové slevy na poplatníka - druhá komická daňová změna, která je úsměvná a ještě k tomu, že stačila vzejít v platnost od 1.1.2021. Po velkých peripetiích se nakonec podoba slevy na poplatníka ustálila na "2"roky a to takto. Sněmovna schválila úpravu návrhu senátu na změnu slevy na poplatníka, která se od 1.1.2021 navýší o 3.000Kč a od 1.1.2022 se znovu navýší o další 3.000,-Kč. Poté, jestli se to zastropuje, nebo se to opět zruší nebo předělá, si musíme počkat. Zatím máme na 2 roky jasno😊 Tato změna je největší od roku 2008, kdy byla základní sleva neměnná. Sleva na poplatníka pro rok 2021 je tedy 27.840,-Kč a pro rok 2022 je 30.840,-Kč. (24.840,-kč + 3.000Kč rok 2021 a +3000,-Kč pro rok 2022).
• Navýšení důchodů - Lidé pobírající starobní, ale také invalidní, vdovský, vdovecký, sirotčí se zvedá o tzv. valorzaci důchodů, tedy zákonnou normou. Základní výměra důchodů se zvedne o 60Kč, procentní výměra se zvedá o 7%.
• Navýšení minimální a zaručené mzdy - od 1.1.2021 je zde opětovné navýšení minimální a zaručené mzdy a o to o 600Kč na 15.200,-Kč, na hodinu pak vychází na 90.50,-Kč na 1 směnný provoz 40hodin týden. Na vícesměnný provoz to pak vychází 96,53,-Kč/hod. Měsíční mzda zůstává pro všechny směnnosti stejná.
• Stravenkový paušál 2021 - Oproti klasickým stravenkám však bude peněžitý příspěvek poskytnutý na stravování od daně osvobozen pouze do výše 70 % horní hranice stravného, které lze poskytnout zaměstnancům odměňovaným platem při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin dle zákoníku práce dle §109 odst. 3 ZP. To v současné době odpovídá 72 Kč za den (resp. na jednu směnu). Hranice je 103Kč /70% = 72Kč. Jakýkoliv příjem zaměstnance poskytnutý ve formě příspěvku na stravování nad tuto částku tak bude podléhat dani z příjmů ze závislé činnosti. Zaměstnavatel si však bude moci uplatnit poskytnutý příspěvek na stravování jako daňově uznatelný náklad v plné výši. Vyplacení příspěvku na stravování by nemělo podléhat kontrolám a zaměstnanec tak nebude muset prokazovat, že peníze použil na stravu. Je to nová forma jak zaměstnancům poskytnout peněžní příjem aniž by museli tento příspěvek zdanit a museli ho použít výhradně na stravu. Ostatní varianty tedy Stravenky i příspěvek na závodní stravování jsou dále v platnosti. Zaměstnavatel má tedy možnost zvolit další variantu, která ze tří je pro něj nejvýhodnější.
• Částka průměrné mzdy pro účely pojistného na rok 2021 je 35.441,-Kč. Maximální vyměřovací základ na SP je 1.701.168,-Kč.
• Rozhodná částka pro stanovení účasti na důchodovém pojištění pro SVČ - 85.085,-Kč
• Nová záloha pro rok 2021 OSVČ - SP - 2.588,-Kč/měsíc
• Nová záloha pro rok 2021 OSVČ - ZP - 2.393,-Kč/měsíc
• Nová záloha pro rok 2021 OSVČ - Vedlejší činnost - 1.036,-Kč
• Minimální nemocenské pojistné na rok 2021 - 147Kč
• Nová záloha pro OBZP 2021 - 2.052,-Kč
• Sdílené pracovní místo - Nově vzniká v zákoníku práce institut sdíleného pracovního místa. V praxi to znamená, že na jednu pozici za jeden plat můžete zaměstnat legálně 2 osoby na 4 hodiny nebo dle výběru hodin.
• Nový výpočet dovolené pro rok 2021 - Nově se dovolená počítá dle vzorce AxBxC/52. Nově je zavedeno počítání a uvádění dovolené v týdnech a ne ve dnech. Tento způsob byl zaveden kvůli nerovnoměrné dovolené pro osoby které pracovali na nepřetržitý provoz versus lidi na jednosměnný provoz. Původně se dovolená měla přepočítávat, ale to spousty zaměstnavatelů nedělalo a dovolená tak nebyla spravedlivá pro všechny.

Do dovolené se nově započítáva (4body):

• 1) Doba skutečného výkonu práce podle rozvrhu směn - plně za ni vzniká právo na dovolenou (do této doby se nezapočítávají přesčasy!)
• 2) Doba plně započitatelných náhradních dob uvedených v §248 odst. 1ZP:
• Mateřská dovolená
• Rodičovská dovolená u muže - čerpaná v době, v níž ženě přísluší právo na mateřskou dovolenou.
• Dočasná pracovní neschopnost kteráje důsledkem pracovního úrazu nebo nemoci z povolání
• Ošteřování dítěte do 10ti let nebo jiného člena domácnosti, péče o dítě do 10ti let, které nemůže chodit do školy z důvodů podle zákona o zaměstnanosti a poskytování dlouhodobé péče dle §191 a) ZP (dlouhodobé ošteřovné)
• Čerpání dovolené (dodatkové)
• Náhradní volno za práci přesčas a ve svátek
• Překážky v práci pokud nejde o překážky dle bodu 4, jde-li ale o důležité osobní překážky, pak jen ty, kteé jsou uvedeny v nařízení vlády č. 590/2006 b o důležitých jiných osobních překážkách v práci
• Tzv. placený svátek (náhrada za práci ve svátek
• 3) částečně započítatelné náhradní doby (překážky v práci) - právno na dovolenou za ně vznikná do 20ti násobku stanovené nebo kratší pracovní doby v kalendářním roce (obvykle 100směn) pokud zaměstnanec mimo tyto doby (bod 1 a 2) odpracoval alespoň 12ti násobek stanovené nebo ktratší pracovní doby (obvykle 60směn):
• a) DPN která není důsledkem pracovního úrazu nebo nemoci z povolání
• b) karanténa
• c) Rodičovská dovolená (s vyjímkou rodičovské dovolené u muže podle bodu 2)
• d) důležité osobní překážky v práci které nejsou uvedeny v nařízení vlády r. 590/2006Sb.
• 4) Doba ze které právo na dovolenou vůbec nevzniká:
• Absence
• Vykázané pozdní příchody do práce a dřívější odchody zaměstnanců (pokud nebudou následně pokryty tzv. neplaceným volnem)
• Vazba a výkon trestu
• Přerušení práce pro nepříznivé povětrnostní vlivy (§207 písm. B ZP)
• Neplacené volno, byl-li předem sjednáno jako napracování

Rozpis vzorce DOVOLENÉ AxBxC/52

A - Roční nárok - počet týdnů v daném měsíci 4 týdny (1 měsíc)

B - Započtené týdny včetně náhradní doby (pokud odpracoval při jednosměnném provozu 4 týdny, tak bude 4)

C- Průměrný týdenní úvazek (40,37,5,48,75 nebo jiný 33,20, apod. )

Vzorec při fondu 40 hodin, odpracování 4 týdnů v měsíci a 4 týdnů započtené doby včetně náhradní je tedy

4(týdny v měsíci)x4(odpracovaných týdnů)x40(fond pracovní doby týdenní)/52(týdnů v roce) = 12,30 zaokrouhleno 13 hodin dovolené kde B je vzato při neodpracování alespoň 12ti násobku průměrného týdenního úvazku.

Vzorec při odpracování 50 týdnů, tedy alespoň 12ti nádobku týdenní pracovní doby -

AxBxC/52

4(týdny v měsíci)x50(odpracovaných týdnů)x40(fond pracovní doby týdenní)/52(týdnů v roce) = 153,8 = 154 hodin za 50 týdnů, tedy skoro 1 rok.  

ZMĚNA EET a liberační balíček 2. vlna COVID-19

 Novinky z novely Zákoníku práce, který nabyl účinnosti 30.7.2020.

• Změna ustanovení § 51a zákoníku práce v souvislosti s přechodem práv a povinností z pracovněprávních vztahů - upravuje se možnost podání výpovědi zaměstnancem zavedením výpovědní 15denní výpovědní doby. Dále lze dát výpověď prostřednictvím DS zaměstnance bez předchozího informování zaměstnavatele. V tuto je v případě nevyzvednutí fikce doručení 10 dnů.
• Přenesena větší zodpovědnost na zaměstnance v podobě sdělení adresy, kde se zaměstnanec momentálně nachází. V případě, že by výpověď nebo jakékoliv listiny byly zaslány na adresu, kde se již zaměstnanec nevyskytuje, avšak zaměstnanec porušil voji povinnost včas informovat zaměstnavatele o nové adrese, má se za to, že písemnosti byly doručeny a jsou platné. Nadále však trvá povinnost předat listiny jakýmkoliv způsobem a to nejprve osobně.
• Sjednocení fikce doručení v případě nedoručení výpovědi zaměstnanci s Českou poštou na 15 dnů z 10ti a zrušení povinnosti poučit zaměstnance v případě nepřevzetí.
• Vícesměnný režim dle § 78 zákoníku práce - pojem třísměnný režim se nahrazuje pojmem vícesměnný režim, jelikož existují i režimy např. čtyřsměnné. Na tyto režimy se nyní vztahuje zkrácená týdenní pracovní doba 37,5 hodiny.
• Pružné rozvržení pracovní doby dle § 85 až 87 zákoníku práce se neuplatní také při čerpání řádné dovolené a při překážkách v práci podle § 191 a 191a zákoníku práce (v době dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance, karantény, mateřské nebo rodičovské dovolené, po dobu ošetřování dítěte mladšího než 10 let nebo jiného člena domácnosti, v době poskytování dlouhodobé péče apod.). Oproti původní právní úpravě toto ustanovení nyní dopadá také na čerpání rodičovské dovolené, která je důležitou osobní překážkou v práci, nicméně zaměstnanci po tuto dobu nepřísluší dávka nemocenského pojištění, nýbrž dávka státní sociální podpory.
• Změna u agenturního zaměstnávání - podle nového § 309a zákoníku práce musí uživatel informovat agenturu práce o záměru vyslat dočasně přiděleného zaměstnance agentury práce k výkonu práce v rámci nadnárodního poskytování služeb na území jiného členského státu Evropské unie.
• Nově již není nutné vydávat potvrzení o zaměstnání dle § 313 zákoníku práce na dohody konané mimo pracovní poměr (DPČ, DPP). Povinnost zůstává u dohod, které založily účast na nemocenském pojištění nebo podléhají exekučním srážkám. V této souvislosti se musí na zápočtových listech nově uvádět i orgán, který exekuční srážky nařídil.
• Vysílání zaměstnanců z jiných států EU k výkonu práce v rámci poskytování služeb do ČR dle § 319 zákoníku práce - upravují se podmínky pro takzvané krátkodobé a dlouhodobé vyslání.
• Mění se ustanovení týkající se doručování zaměstnavatele zaměstnancům a zaměstnance zaměstnavateli (§ 334 - 337 zákoníku práce). Při doručování písemností zaměstnavatelem se upřednostní doručení na pracovišti zaměstnance. Nově je za určitých podmínek umožněno doručování datovou schránkou. Fikci doručení prostřednictvím poštovního doručovatele je možné uplatnit při neúspěšném doručení ve lhůtě 15 kalendářních (nikoli 10 pracovních dnů). Doručuje se na adresu, kterou zaměstnanec zaměstnavateli naposled písemně sdělil.
• Při uplatnění průměrného výdělku dle § 357 zákoníku práce se zvyšuje nejen na úroveň minimální, ale také zaručené mzdy (bude-li vypočtena průměrná mzda za předcházející čtvrtletí nižší).

Další změny začínají platit od 1.1.2020 a to asi nejočekávanější a to změna dovolené, sdílené pracovní místo, náhrady majetkových věcí, placené volno

• Překážky v práci na straně zaměstnance se rozšiřují o placené volno v obecném zájmu u personálu táborů pro děti a mládež a obdobné činnosti na sportovních soustředěních dětí a mládeže. Zavádí se nejvýše jeden týden placeného volna s náhradou mzdy nebo platu s možností získání úhrady vyplacené náhrady zaměstnavateli ze státního rozpočtu.
• Zavádí se sdílená pracovní místa. Zaměstnavatel se může se dvěma nebo více zaměstnanci s kratší pracovní dobou a stejným druhem práce dohodnout na výkonu práce na jednom společném (sdíleném) pracovním místě
• Startují převratné změny v pojetí řádné dovolené. Ruší se dovolená za odpracované dny a podmínka odpracování 60 dnů v roce. Délka poskytované dovolené dle násobků týdnů se nemění, avšak bude přepočtená na hodiny a bude se pracovat s poměrnou částí dovolené, pokud zaměstnanec neodpracuje celý rok, nebo má kratší týdenní pracovní dobu.
• Upravuje se náhrada majetkové a nemajetkové újmy. Zvyšuje se jednorázová náhrada pozůstalých při smrtelném pracovním úrazu zaměstnance a způsob jejího stanovení.

Máme tady nový rok a s tím i změny na rok 2020.

V oblasti mezd se jedná o největší změnu a to o změnu minimální mzdy a její zvýšení na 14.600,-Kč/měsíc (87,30,-Kč/hod).

• Zvýšení zaručené mzdy a to takto:
• Zaručená mzda dle skupin (vždy pro jednosměnný provoz):
• 1. skupina (minimální) - měsíční - 14.600,-Kč, hodinová - 87,30,-Kč/hod
• 2. skupina - měsíční - 16.100,-Kč, hodinová - 96,30,-Kč/hod
• 3. skupina - měsíční - 17.800,-Kč, hodinová - 106,40,-Kč/hod
• 4. skupina - měsíční - 19.600,-Kč, hodinová - 117,40,-Kč/hod
• 5. skupina - měsíční - 21.700,-Kč, hodinová - 129,70,-Kč/hod
• 6. skupina - měsíční - 24.000,-Kč, hodinová - 143,20,-Kč/hod
• 7. skupina - měsíční - 26.500,-Kč, hodinová - 158,10,-Kč/hod
• 8. skupina - měsíční - 29.200,-Kč, hodinová - 174,60,-Kč/hod
• Zvednutí školkovného na úroveň minimální mzdy a to na částku 14.600,-Kč
• Zvýšení hranice pro zdanění důchodů a to na 525.600,-Kč
• Zvýšení rodičovské dovolené z 220.000,-Kč na 300.000,-Kč na jedno dítě, u vícerčat na 450.000,-Kč. Měsíční čerpání se zvyšuje pak na 10.000,-Kč/jedno dítě, u vícerčat - 15.000,-Kč/měsíc
• Průměrná hrubá měsíční mzda na rok 2020 je stanovena na částku 34.835,-Kč
• Zvýšení částky pro nekolidující zaměstnání a to na částku 7.300,-Kč/měsíc

Nemocenská

S účinností od 1. ledna 2020 se zvyšují redukční hranice pro výpočet dávek nemocenského pojištění, a to:

• v 1. redukční hranici na částku 1 162 Kč,
• ve 2. redukční hranici na částku 1 742 Kč
• a ve 3. redukční hranici na částku 3 484 Kč

Zvýšení náhrad za pracovní úraz a nemoc z povolání

Od 1. ledna 2020 se zvýší náhrady za ztrátu na výdělku po pracovním úrazu či nemoci z povolání, ale také pro pozůstalé po zemřelých pracovnících. Zvýší se totiž průměrný příjem, ze kterého jsou náhrady vypočteny. Poroste stejně jako procentní výměra důchodů, která se navýší o 5,2 procenta a k tomu ještě o 151 korun.

Náhrada po úrazu či nemoci z povolání představuje rozdíl mezi průměrným výdělkem před úrazem či onemocněním a příjmem po nemoci, který zahrnuje vydělanou částku i případný invalidní důchod. Tento rozdíl pak dorovnávají zaměstnavatelé ze svého pojištění. Pro pozůstalé po člověku, který zemřel v práci či po nemoci z povolání, odpovídá náhrada části jeho průměrného výdělku před úmrtím.

Zvýšení příspěvku na zaměstnávání OZP

Maximální částka příspěvku na zaměstnávání osob se zdravotním postižením se zvyšuje 12 000 Kč na 12 800 Kč. Nově bude moci vláda vydávat nařízení, kterým lze příspěvek zvýšit v návaznosti na růst mzdových nákladů.

OSVČ a zálohy:

• - minimální měsíční základ pro placení záloh na pojistné pro OSVČ vykonávající hlavní činnost je 8 709 Kč - z toho minimální záloha na pojistné činí 2 544 Kč,
• - minimální měsíční vyměřovací základ pro OSVČ vykonávající vedlejší výdělečnou činnost je 3 484 Kč - z toho minimální záloha na pojistné činí 1 018 Kč.
• - minimální měsíční základ pro placení záloh na ZP pro OSVČ vykonávající hlavní činnost je 2.352,-Kč
• - minimální platba pro lidi "OBZP" je na rok 2020 stanovena na částku 1.971,-Kč

Daně:

• Od 1.1.2020 se zvedá spotřební daň na alkohol a cigarety. Zvedá se pevná i procentuální částka spotřební daně. Zvýšení sazeb se netýká nealkoholických nápojů a piva.
• Dochází ke snížení limitu zdanění výher (osvobození od daně) a to na částku 1.000.000,-Kč. Výhry nad milion korun musí poplatník zdanit ve svém daňovém přiznání sazbou 15% z dani z příjmů.
• Podle zákonodárců je nutné reagovat na měnící se prostředí a zvýšení cenové hladiny. Výše správních poplatků byla naposledy změněna k 1. lednu 2012, tedy před provedením rekodifikace soukromého práva, která mimo jiné zásadním způsobem zvýšila náročnost řízení vedených katastrálními úřady. Proto se navrhuje zvýšení sazby některých správních poplatků na dvojnásobek.
• Doposud bylo možné uplatnit osvobození mimo jiné na pozemky remízků, hájů a větrolamů i mezí na orné půdě, trvalých travních porostech, pozemky ochranného pásma vodního zdroje I. stupně a pozemky ostatních ploch, které nelze žádným způsobem využívat. Nově bude okruh pozemků, na které může dopadat osvobození od daně, rozšířen na pozemky v rozsahu, v jakém se na nich nachází.

1. ochranné pásmo vodního zdroje I. stupně,
2. krajinný prvek skupina dřevin, stromořadí, travnatá údolnice, mez, příkop nebo mokřad, pokud je tento prvek evidován v evidenci ekologicky významných prvků podle zákona upravujícího zemědělství, nebo
3. příkop, mokřad, močál, bažina, skalní útvar, rokle nebo strž, pokud jde o pozemky ostatních ploch mimo zastavěné území obce, které nejsou užívány k podnikání.

Smyslem této nové úpravy je podpora opatření na zachování biodiverzity zemědělské krajiny a boj proti nedostatku vody (suchu).

EET:

Od 1.5.2020 je podepsána novela zákona o EET spolu se snížením DPH na služby pro nově spadající subjekty do 3. a 4. vlny EET spolu s pohostinstvím a zlevnění určitých služeb. Vzhledem k tomu, že byla novela dána k Ústavnímu soudu, není jasné, jestli se celá novela nezruší. Zavedení rozšíření EET tedy zatím neplatí, byť ho podepsal Prezident a čeká se, jak soud rozhodne. Zavedení EET se má týkat profesí, jako řemeslníci, daňoví poradci, účetní, lékaři apod. Spolu se zavedením se má snížit sazba DPH u vodného, stočného, stravovací služby a točené pivo, úklidové práce, pečovatelské domácí služby. Toto zatím není. Co se ale snížilo do 2 snížené sazby (10%) je vodné a stočné, které je již od 1.1.2020 v 10% sazbě).

Plánované změny k 1.7.2020

Velké změny by měly nastat k 1.7.2020 kdy vláda chce schválit:

• Pružné rozvržení pracovní doby - neuplatnění v době dovolené , rodičovské či OČR
• Zápočtový list - zrušení povinnosti vydat ZL zaměstnanci v případě ukončení DPP.
• Vyslání zaměstnance - rozšíření povinnosti zaměstnavatele při vyslání zaměstnance do ČR a zajištění souboru pracovních podmínek
• Doručování písemností zaměstnavatelem a doručování písemností zaměstnancem vč. fikce doručení 1 dnů při použití DS, a 15 dnů při nedoručení poštou - specifikace "prostřednictvím poskytovatele poštovních služeb", přenesení odpovědnosti na zaměstnance při sdělení adresy zaměstnavateli a jeho případné změny adresy
• Přechod práv a povinností z pracovněprávních vztahů

Od 1.1.2021 je pak plánováno novlizace:

• Dovolená a její výpočet
• Sdílené pracovní místo

Přeji krásný a úspěšný rok 2020 

Od 1.1.2020 vláda odsouhlasila další navýšení minimální mzdy. Toto navýšení má však další dopady a to dopad jak na zaručenou mzdu, tak ale i na dopady daňové a to možnosti uplatnit školkovné, zvýšení hranice nekolidujícího zaměstnání, danění starobního důchodu, minimální platba pro OBZP. 

Minimální mzda od 1.1.2020 činní 14.600,- (pro 1 směnný provoz). Tato mzda je zároveň jako 1. skupina zaručené mzdy. Přepočtem na hodinovou mzdu činní minimální mzda 87,30,-Kč (pro 1 směnný provoz). Oproti původní částce byla 13.350,-Kč a 79,80,-Kč/hod. Mzda se u zaručené mzdy dělí do osmi skupin prací dle náročnosti, dle kterých by se měl zaměstnavatel při stanovování minimální mzdy pro jednotlivé své pozice řídit. Pro státní zaměstnance platí jiné tabulky, tyto jsou pouze pro soukromý sektor. 

Zaručená mzda dle skupin (vždy pro jednosměnný provoz):

1. skupina (minimální) - měsíční - 14.600,-Kč, hodinová - 87,30,-Kč/hod  

2. skupina  - měsíční - 16.100,-Kč, hodinová - 96,30,-Kč/hod 

3. skupina  - měsíční - 17.800,-Kč, hodinová - 106,40,-Kč/hod

4. skupina  - měsíční - 19.600,-Kč, hodinová - 117,40,-Kč/hod

5. skupina  - měsíční - 21.700,-Kč, hodinová - 129,70,-Kč/hod

6. skupina  - měsíční - 24.000,-Kč, hodinová - 143,20,-Kč/hod

7. skupina  - měsíční - 26.500,-Kč, hodinová - 158,10,-Kč/hod  

8. skupina  - měsíční - 29.200,-Kč, hodinová - 174,60,-Kč/hod

Co se týče dopadu daňového tak došlo díky navýšení minimální mzdy ke zvednutí spodní hranice pro možnost získání daňového bonusu v daňovém přiznání a to na spodní hranici  87.600,-Kč (6-ti násobek minimální mzdy). Dále se zvedla možnost odečtu "Školkovného" až do výše 14.600,-Kč. 

Zvednutím minimální mzdy došlo k zvýšení hranice nekolidujícího zaměstnání a to na částku 7.300,-Kč/měsíc. Původní částka byla 6.675,-Kč

Zvednutím minimální mzdy se zvedla hranice pro zdanění starobních důchodců a jejich důchodů a to na hranici 525.600,-Kč z původních 480.600,-Kč(36-ti násobek minimální mzdy)

Zvednutím minimální mzdy zaplatí i více lidi, kteří jsou jako "OBZP", neboli "Osoba bez zdanitelných příjmů", tzn. že za ní nikdo neodvádí ani zdravotní ani sociální pojištění, není nikde zaměstnaná - nemá příjem dle §6 ani §7 ZDP, není ani studentem a zdravotní pojištění si osoba platí sama. Částka od 1.1.2020 se zvedá na 1971,-Kč. 

Vaše Výplatička.cz

Od 1.10.2019 končí přechodové období v rámci DPH a to u zaokrouhlování DPH. Od 1.10.2019 již není možné koeficient DPH zaokrouhlit na celá čísla. Lajcky řečeno, že máte základ DPH a DPH a to vám vyjde s ocáskem, tedy: 123,45. Po 1.10.2019 není již možné toto číslo zaokrouhlit na celé, tedy na 123,00. Zaokrouhlit lze až konečnou fakturu, která neovlivní u hotovostních faktur DPH - úhrada faktury do pokladny. Tržby hotovostní se do zaokrouhlení ale započítávají. Dle §37 ZDPH zůstalo způsob výpočtu jako součin základu daně a sazby daně. Zcela vypustili část s matematickým zaokrouhlením. Nově platí tedy metoda výpočtu shora.( Daň 21% = 229,90 - (229,9/1,21) = 39,90,-Kč) Dle § 36 odst. 5 ZDPH - "Do základu daně se nezahrnuje částka vzniklá zaokrouhlením celkové úplaty při platbě v hotovosti při dodání zboží nebo poskytnutí služby na celou korunu." Z toho vyplývá, že při hotovostní platbách je při zaokrouhlení DPH vyjmuto, tudíž nepodléhá zaokrouhlení do DPH a celé číslo se zaokrouhlí bez DPH na účet 568xxx. (Kdo jak má nastavené zaokrouhlení v programech). Při zaokrouhlení faktur převodem je ale zapotřebí zaokrouhlení faktury na celou částku zahrnout do DPH, to znamená, že číslo za celým číslem je jako výsledná částka s DPH a je potřeba zaokrouhlení zahrnout jako základ daně a DPH a celkem s DPH! Na toto POZOR! Toto začalo platit již od 1.4.2019 při novele DPH, avšak bylo stanoveno přechodové období do 30.9.2019 aby měli programy čas tuto změnu zaimplementovat do svých účetních programů a měli celkově všichni dodavatelé a odběratelé čas i na to zvyknout předělat. Od 1.10.2019 již nebude možné zaokrouhlovat jinak, než jak je uvedeno výše a to bez rozdílu a bez vyjímky, jinak se nesejdete na kontrolním hlášení a vzniknou Vám rozdíly, kvůli kterým bylo toto opatření zavedeno.

V případě potřeby Vám rádi poradíme nebo pomůžeme.

Vaše Výplatička.cz

Dne 13.9.2019 byla chválena novela zákona o EET, (která se od 1.4.2020 popř. od 1.5.2020) rozšiřuje o 3. a 4. vlnu EET - tedy pro malé podnikatele, řemeslníky a vybrané živnosti. Spolu s touto novelou vchází v platnost snížení DPH u vybraných činností a to např. - ubytovací služby (z 15% na 10%), stravování (z 15% na 10%, kromě "jídla s sebou" a snížení točeného piva z 21% na 10%), úklidové činnosti - pro domácnosti, mytí oken, oprava obuvi, oprava oděvů, holičské činnosti, vodné, stočné. Zákon již podepsal prezident a začne platit po 1.den 7ho měsíce po vydání ve sbírce zákonů, tedy od 1.4. nebo 1.5.2020. Pro pořízení kasy vláda schválila jednorázovou slevu na dani z příjmů v hodnotě 5000Kč jako kompenzaci za pořízení EET kasy.

Celý výčet novely na snížení DPH:

 domácí péče o děti, staré, nemocné a zdravotně postižené občany,

 stravovací služby a podávání nápojů vč. točeného (sudového) piva podávaného jako stravovací nebo cateringová služba, avšak s výjimkou stravovacích služeb, které jsou osvobozeny od daně podle § 57 až 59 zákona o dani z přidané hodnoty, a s výjimkou podávání tabákových výrobků a alkoholických nápojů (kromě točeného piva),

 úprava a rozvod vody prostřednictvím sítí (vodné),

 odvádění a čištění odpadních vod včetně ostatních služeb souvisejících s těmito činnostmi (stočné),

 služby čištění vnitřních prostor prováděné v domácnostech,

 služby mytí oken prováděné v domácnostech,

 opravy obuvi a kožených výrobků,

 opravy a úpravy oděvů a textilních výrobků,

 opravy jízdních kol,

 kadeřnické a holičské služby,

 půjčování nebo nájem knih,

 pitná voda dodávaná odběratelům vodovodem podle zákona o vodovodech a kanalizacích,

 knihy, e-knihy a audioknihy

V případě dotazů nás neváhejte kontaktovat. Rádi Vám pomůžeme EET nastavit, pomoci s výběrem správné kasy a vše, co je k tomu potřeba včetně získání FIK kódu.
Vaše Výplatička.cz

Od 1.7.2019 došlo ke zrušení tzv. karenční doby u zaměstnavatele, tedy, že zaměstnavatel bude od 1.7.2019 platit nemocenskou (její náhradu) od 1. dne začátku nemoci. Tímto krokem se snižuje odvod "superhrubé" mzdy o 0,2% nemocenského pojištění z 1,34% na 1,338%. Nový výše superhrubé mzdy tedy činní 1,338%

Sazby pojistného na sociální zabezpečení s účinností od 1. 7. 2019 činí

• u zaměstnavatele 24,8 % (původně bylo 25%) z vyměřovacího základu , z toho 2,1 %(původně bylo 2,3%) na nemocenské pojištění , 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
• u zaměstnance 6,5 % z vyměřovacího základu zůstává stejný
• u OSVČ:
• 29,2 % z vyměřovacího základu uvedeného v § 5b odst. 1 a 2 ZPSZ, z toho 28 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti, jde-li o OSVČ účastnou důchodového pojištění,
• 2,1 % z vyměřovacího základu uvedeného v § 5b odst. 3 ZPSZ, jde-li o OSVČ účastnou nemocenského pojištění (původně 2,3 %),
• u osoby dobrovolně účastné na důchodovém pojištění 28 % z vyměřovacího základu,
• u zahraničního zaměstnance 2,1 % z vyměřovacího základu (původně 2,3 %).

Od 1.7.2019 se tedy budou počítat mzdy s odvodem 1,338% a ne 1,34%, jak tomu bylo dosud. Tímto krokem vláda dala kompenzaci zaměstnavatelům, když schválili výplatu dávek od 1.dne nemoci.

Nižší odvod se platí, i když zaměstnanec v té době nemarodí.

Toto se týká prvně u odvodů za 7/2019.

Tak tu máme další změnu.
Tentokráte je to ale změna, která mnohé potěší. Od 1.4.2019 zacal platit další
daňový balíček. Ten má za následek pár základních věcí. Nejdůležitější je změna
výdajového paušálu z 1.000.000kc zpět na 2.000.000kc pro živnostníka
uplatňující paušální výdaje. Výdaje lze uplatnit již za rok 2019.

Další změnou je zaokrouhlování DPH. Přechodové období je od 1.4.2019, nejdéle však do
30.9.2019, kde máte poslední možnost zaokrouhlit DPH na celá čísla. Nové se
bude DPH vypočítávat dle koeficientu 1.21, 1.15, 1.10 s tím, že zaokrouhlení
kvůli rozdílům DPH a kontrolního hlášení již nebude možné. Zaokrouhlit pak
můžete koncovou fakturu, tedy položku,která již nevstupuje do DPH. Změna
daňového balíčku, která se týká změn sazeb DPH, a 3. a 4. vlny EET začne platit
až od roku 2020.